Impôt sur les gains en capital pour les non-résidents: calculer un gain ou une perte imposable Calculateur de la taxe sur les gains en capital des non-résidents Il peut être utilisé par des particuliers, des fiduciaires et des représentants personnels d'un non-résident décédé et vous prendra environ 10 minutes . Avant de commencer, vous devez savoir: votre part de la propriété, si elle est détenue conjointement lorsque vous êtes devenu le propriétaire de la propriété, combien vous avez payé pour la propriété (ou votre part) la valeur marchande de la propriété (ou votre part ) Au moment où vous l'avez obtenu, si vous n'avez pas acheté la propriété vous-même lorsque vous avez cessé de posséder la propriété combien vous avez vendu la propriété (ou votre part de celui-ci) pour les coûts de toutes les améliorations youve fait votre revenu estimé au Royaume - Vous avez cessé de détenir la valeur marchande au 5 avril 2015 si vous étiez propriétaire à cette date Si vous utilisez la valeur marchande au 5 avril 2015, vous ne pouvez inclure les coûts des améliorations apportées qu'après cette date. Vous pouvez utiliser la calculatrice pour: vous aider à décider quelle méthode de calculer le montant du gain imposable est le meilleur pour vous si vous possédiez la propriété au 5 avril 2015 vous aider à élaborer un montant de secours de résidence privée déductible de tout gain calculé prendre en Si vous êtes une société pour calculer des répartitions raisonnables si vous n'êtes pas un contribuable de la bande de taux de base standard si youve vendu seulement ou donné partie de la propriété Calculer votre gain ou perte manuellement Il ya 3 façons de Calculez votre gain ou votre perte: en utilisant la valeur de marché au 5 avril 2015 en calculant le gain sur toute la période (la date d'acquisition du bien jusqu'à la date de sa cession) puis en calculant le gain réalisé depuis le 5 avril 2015 Comme une proportion - connue sous le nom de répartition du temps en travaillant sur le gain sur toute la période Si vous êtes une entreprise, vous devez prendre la taxe annuelle sur les logements enveloppés (ATED) position en compte. La section ci-dessous explique ceci. Impôt sur les gains en capital lié à l'ATED et impôt sur les gains en capital non résidents Un bien peut être assujetti à la fois à l'impôt sur les gains en capital lié à l'ATED et à l'impôt sur les gains en capital des non-résidents. Si les deux charges s'appliquent: l'impôt sur les gains en capital lié à l'ATED aura préséance que tout gain lié à l'ATED sera assujetti à l'impôt sur les plus-values de l'ATED à 28 tous les gains restants réalisés après le 5 avril 2015 seront assujettis aux non - 20 Pour la cession de biens immobiliers résidentiels au Royaume-Uni par des non-résidents dont vous étiez propriétaire avant le 6 avril 2015, l'approche standard pour calculer le gain consiste à utiliser la valeur marchande au 5 avril 2015. Établir la valeur de votre bien au 5 avril 2015 Connu sous le nom de rebasing). Calculez la différence entre la valeur au 5 avril 2015 et la valeur lorsque vous avez disposé de la propriété. Déduire les coûts d'amélioration de la propriété (coûts de mise en valeur) encourus à partir du 5 avril 2015 et le coût légal de la vente de la propriété (coûts accessoires d'élimination). Vous pouvez utiliser la valeur de marché au 5 avril 2015 (rebase) pour calculer votre gain ou perte si vous avez fait une cession de biens résidentiels au Royaume-Uni après le 5 avril 2015 alors que non résidant ou pendant la partie d'outre-mer d'un Les règles temporaires de non-résidence. Exemple de la méthode de rebasage Calcul du rajustement - gain à compter du 5 avril 2015 à la cession: date d'acquisition - 5 janvier 2011 coûts d'acquisition - 500 000 date d'élimination - 6 juin 2016 Répartition par utilisation mixte Si vous avez changé l'utilisation de la propriété alors que vous la possédiez, Le temps peut répartir tout gain pour refléter chaque fois que la propriété n'était pas résidentielle. Si la propriété était mixte résidentielle et non résidentielle, utiliser une répartition juste et raisonnable du gain réalisé. Évaluations C'est votre responsabilité d'obtenir une évaluation précise de la propriété. HMRC ne pas avoir une préférence pour la façon dont cela devrait être fait. Vous pouvez utiliser un évaluateur professionnel ou obtenir plus d'une évaluation. Si vous utilisez la méthode de calcul de rebasing, il n'était pas nécessaire d'obtenir une évaluation en avril 2015. Vous pouvez attendre jusqu'à ce que vous faites l'élimination, mais il serait utile d'enregistrer l'état de la propriété était dans et les caractéristiques inhabituelles car cela aidera à faire une foire évaluation. Vous pouvez demander à HMRC de vérifier votre évaluation en utilisant le formulaire CG34. Ce contrôle prend au moins 2 mois et ne peut être demandé qu'après élimination. Youll besoin de déclarer la disposition dans les 30 jours de la propriété transmise et faire le paiement de la taxe due. Vous pouvez modifier votre déclaration plus tard si nécessaire. Utilisation de pertes pour réduire votre gain Vous devez déclarer la disposition à HMRC même si vous avez fait une perte. Vous devez utiliser les pertes pour réduire les gains de la même année faite sur d'autres biens résidentiels au Royaume-Uni. Vous pouvez reporter les pertes inutilisées à utiliser contre les cessions de biens résidentiels au Royaume-Uni dans une année d'imposition ultérieure. Si vous êtes un particulier et que votre gain imposable total est supérieur au montant annuel exonéré (AEA), vous pouvez déduire les pertes inutilisées de la disposition de biens résidentiels au Royaume-Uni au cours des années d'imposition antérieures. Si cela réduit votre gain à l'AEA. Vous pouvez reporter les pertes restantes à une année d'imposition future. Modifications de votre statut de résidence et des pertes Si vous changez votre statut de résident de non-résident en résident du Royaume-Uni, vous pourrez utiliser les pertes inutilisées sur des biens résidentiels au Royaume-Uni en tant que pertes générales contre d'autres gains imposables. Si vous êtes un résident du Royaume-Uni et devenir non-résident, vous serez en mesure d'utiliser inutilisé UK propriétés résidentielles pertes contre les gains de biens immobiliers britanniques que vous faites à l'avenir. Renseignez-vous sur les pertes lors de la disposition des biens à la famille et d'autres personnes liées. Vous n'avez qu'à payer des gains en capital sur vos gains globaux au-dessus de votre AEA. Allégement de la résidence privée Si la propriété était votre résidence, l'allégement de la résidence privée peut s'appliquer à tout ou partie du gain. Calculez l'impôt que vous devez Pour calculer la taxe que vous devez pour le premier bien dont vous avez disposé au cours de l'année d'imposition, si vous étiez non-résident pour l'année: Si vous avez disposé d'autres biens dans la même taxe Année: Calculez le gain pour chaque bien dont vous avez disposé. Déduire les pertes admissibles non utilisées. Déduire toute AEA restante. En prenant en compte si une partie ou la totalité de ce montant a déjà été utilisée pour une cession au début de l'année d'imposition. Calculer le taux d'imposition des gains en capital en tenant compte du montant de la fourchette de taux déjà utilisé par les cessions antérieures au cours de l'exercice. Informez et payez HMRC dans les 30 jours suivant le transport. Document information Publié le: 17 novembre 2015 Mis à jour: 9 juin 2016 9 juin 2016 Lien et directives connexes concernant le calculateur de la taxe sur les plus-values non résidentes ont été ajoutés. 5 mai 2016 Au paragraphe calculant la taxe, vous devez le point 5 dans les deux listes ordonnées et le point 6 de la 2ème liste ordonnée. 17 novembre 2015 Première publication. Il s'agit d'un non-résident assujetti à l'impôt britannique sur les actions, les CFD, les Options ou le Forex au Royaume-Uni Beaucoup d'individus non résidents cherchent à déterminer s'ils sont assujettis à l'impôt britannique sur les bénéfices de leurs investissements financiers et de leurs activités de trading. Si theyre investisseurs le poste est assez simple et ils seront exonérés de CGT à condition theyre non résident du Royaume-Uni et non-UK résident ordinaire pour l'année d'imposition de disposition. Il existe d'autres règles anti-évitement plus générales qui peuvent s'appliquer lorsque les individus quitter le Royaume-Uni posséder les valeurs sharessec et les vendre ensuite à l'étranger. Dans ce cas, ils peuvent avoir besoin d'être non-résidents pendant au moins 5 années d'imposition complètes pour obtenir le bénéfice de l'exemption CGT. Si une personne physique ou une société non résidente exerce une activité financière au Royaume-Uni, la situation est moins directe. Qu'ils soient ou ne fassent pas un commerce est une question de fait. Il est peu probable qu'une personne soit considérée comme un commerçant à la suite de transactions purement spéculatives. Dans le cas d'une société, une transaction sera généralement de nature commerciale ou de capital. La gestion active d'un portefeuille de placements d'actions, d'obligations et d'instruments du marché monétaire tels que des bons, des certificats de dépôt, des billets à taux variable et des billets de trésorerie ne constitue normalement pas un métier. Mais chaque cas doit être considéré à la lumière de ses propres faits. S'ils négocient au Royaume-Uni en actions, des dérivés tels que des options, des CFD, etc., ou des obligations, ils devront alors évaluer s'il existe un établissement stable au Royaume-Uni ou un établissement fixe par lequel ce commerce est effectué. Le problème ici est que les courtiers et les gestionnaires de placement au Royaume-Uni pourrait constituer un établissement stable ou un lieu fixe d'affaires. La législation fiscale prévoyait cependant des exemptions spécifiques pour les gestionnaires de placements britanniques dans la mesure où ils seraient désavantagés par d'autres gestionnaires non britanniques. Lorsqu'il y a des opérations au Royaume-Uni, aucune évaluation n'est due sur le gestionnaire de placements si les exemptions spécifiques sont remplies. Et, sauf dans des circonstances inhabituelles (comme dans le cas où il existe un commerce non financier au Royaume-Uni et les activités sont accessoires à celui-ci), il n'y a pas d'imposition due sur le non-résident. La responsabilité est plutôt limitée aux impôts déduits à la source qui, dans la pratique, seront inexistants. Donc tout dépend si un gestionnaire de fonds de placement répond aux critères de l'exemption. S'ils le font, il n'y aura pas d'impôt sur eux. S'ils ne le font pas alors, ils seraient classés comme un représentant du Royaume-Uni Pour que vous soyez exemptés: Le courtier doit être exerçant l'activité normale d'un courtier sur un marché où les courtiers agissent normalement. La transaction doit être effectuée par le courtier dans le cours normal des activités des courtiers. Les honoraires des courtiers doivent être au moins les frais habituels pour cette catégorie d'affaires. Le non-résident ne doit pas, au cours de la même période imposable, effectuer des transactions commerciales par l'intermédiaire du courtier autres que celles qui sont exclues par cette règle. Le but de ces conditions est d'exempter seulement les courtiers qui agissent dans le cours normal de leurs affaires sur des termes de longueur d'armes. En pratique, cela couvrira pratiquement tous les courtiers tiers. Les quatre conditions qui s'appliquent aux courtiers sont reflétées dans les conditions qui doivent être remplies avant que l'exemption pour les gestionnaires de placement puisse s'appliquer. Ces éléments sont les suivants: Le gestionnaire de placements doit exercer l'activité de prestation de services de gestion de placements. L'opération doit être effectuée par le gestionnaire de placements dans le cours normal des activités de gestion de portefeuille. Les frais de gestion de placement doivent être au moins les frais habituels pour cette catégorie d'entreprise. Le non-résident ne doit pas, au cours de la même période imposable, effectuer des transactions commerciales par l'intermédiaire du gestionnaire de placements, autres que celles qui sont exclues par cette règle. En outre, les trois autres conditions suivantes doivent également être remplies. Le gestionnaire de portefeuille doit agir pour le compte du non-résident à titre indépendant, Le gestionnaire de placement ne doit pas avoir droit à plus de 20% du bénéfice des opérations pour le compte du non-résident. L'effet de ces conditions est d'exonérer seulement les gestionnaires de placement qui agissent dans le cours normal de leurs affaires sur la longueur de bras et sont indépendants du non-résident. Les opérations de placement comprennent les opérations sur: les contrats à terme (à l'exclusion de ceux liés à la terre) les contrats d'options (à l'exclusion de ceux relatifs à la terre) taux d'intérêt, les capitaux propres et les swaps de devises placés à intérêt. La plupart des instruments financiers, y compris les contrats à terme et les contrats d'options sur des produits physiques, sont couverts par cette définition. Les transactions ponctuelles sur des produits physiques (y compris les métaux précieux tels que les lingots d'or) ne sont pas comprises dans la définition. Si votre gestionnaire de placement au Royaume-Uni répond à ces conditions, vous pourriez légitimement négocier des actions ou d'autres actifs financiers au Royaume-Uni et être en dehors de la portée de l'évaluation des impôts au Royaume-Uni. 2016 TradersTaxClub. co. uk Tous droits réservés. Le Traders Tax Club et le TradersTaxClub. co. uk sont des noms commerciaux de Charterhouse (Accountants) Limited (charter-house. net). Reproduction interdite sans autorisation.
No comments:
Post a Comment